Muhasebe Kdv Mahsup Kaydı
Wolvox Genel Muhasebe Programında Aylık KDV Tahakkuku İşlemini Nasıl Yapabilirim?
Wolvox Genel Muhasebe Programında Aylık KDV Tahakkuku İşlemini Nasıl Yapabilirim?
Katma Değer Vergisi, yapılan mal ve hizmet teslimlerinde, mal veya hizmeti teslim alanın, teslim edene ödediği vergi türüdür. İşletmeler de müşterileri gibi KDV öder, müşterilerinden de KDV tahsil ederler. KDV Kanunu, işletmelere müşterilerinden tahsil ettikleri KDV’den kendi ödediklerini düştükten sonra kalanını ödemelerini emreder. Ödeme işleminin her ayın sonunda yapılan mahsup kaydına bağlı olarak yapılması gerekir. Bir ay içinde "Tahsil Edilen KDV" ve "Ödenen KDV" toplamları birbirinden muhasebe kayıtları ile çıkarılır.
Tahsil edilen KDV’ler HESAPLANAN KDV HESABINA Alacak,
Ödenen KDV’ler İNDİRİLECEK KDV HESABINA Borç yazılır.
Her iki hesap ay sonunda Alacaklı ise Borçlu, Borçlu ise Alacaklı yazılarak mahsup edilir. Aradaki farklara göre:
HESAPLANAN KDV hesabı, İNDİRİLECEK KDV hesabından fazla ise: ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR hesabına Alacak,
İNDİRİLECEK KDV hesabı, HESAPLANAN KDV hesabından fazla ise: DEVREDEN KDV hesabına Borç yazılır.
DEVREDEN KDV ise bir sonraki ayda indirilmek üzere bekletilir.
ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI'na yazılan tutar bir sonraki ay KDV beyannamesi ile vergi dairesine ödenmek zorundadır.
Bu işlemi Wolvox Genel Muhasebe programımızda yapmak için programdaki "Dönem Sonu" kısmında bulunan "KDV Tahakkuku" bölümüne girilir. Bu pencerede
"Tahakkuk Ayı" alanından ilgili ay seçilir.
"Ödenecek Vergi Hesap Kodu" alanına nolu hesabın nolu hesaptan fazla olması durumunda fark tutarının mahsup edileceği hesap numarası (Varsayılan nolu hesap) yazılır ya da hesap planından seçilir.
"Devreden KDV Hesap Kodu" alanına nolu hesabın nolu hesaptan fazla olması durumunda fark tutarının mahsup edileceği hesap numarası (Varsayılan nolu hesap) yazılır ya da hesap planından seçilir.
"Hesapla" butonuna tıklanarak ilgili aya ait tutarların getirilmesi sağlanır. "Fiş Tarihi" ve "Açıklama" alanlarındaki bilgiler kontrol edilerek "Fiş Kaydını Oluştur" butonuna tıklanarak ilgili aya ait KDV tahakkuk fiş kaydının oluşturulması sağlanır.
Bu Makale Size Yardımcı Oldu Mu?
0 Dışında 0 Yardımcı Oldu Olarak İşaretlendi
Daha fazla sorunuz mu var? Lütfen Bizimle İletişime Geçin
KDV Tahakkuku Muhasebe Kaydı
KDV tahakkuku muhasebe kaydı konusunu bir örnekle açıklayalım;
Örnek Uygulama 1:
X Şirketinin Kasım itibarıyla %1&#;lik; TL, %8&#;lik: TL, %18&#;lik: TL indirilecek KDV&#;si vardır. Bu firma %18&#;lik KDV ile fatura düzenlemektedir ve Kasım &#;de matrahı TL olan fatura düzenlemiştir. KDV tahakkuk kaydını ve ödeme kaydını yapınız.
Örnek Uygulama 2:
X Şirketinin Kasım itibarıyla %1&#;lik; TL, %8&#;lik: TL, %18&#;lik: TL indirilecek KDV&#;si vardır. Bu firma %18&#;lik KDV ile fatura düzenlemektedir ve Kasım &#;de matrahı TL olan fatura düzenlemiştir. KDV tahakkuk kaydını ve ödeme kaydını yapınız.
Diğer muhasebe kayıtları için bu bağlantıya tıklayabilirsiniz.
Bunu beğen:
BeğenYükleniyor
İlgili
kdvkdv tahakkuk muhasebe kaydıkdv tahakkuku
İşletmeler, bir ay boyunca yapmış oldukları ticari işlemler sonucu almış oldukları mal ya da hizmet karşılığında KDV öderler, satış işlemlerinde ise KDV tahsil ederler. tahsil edilen ve ödenen bu vergi devlete ait bir değerdir. Mal ve hizmet satışlarında üçüncü kişilerden tahsil ettiğimiz KDV tutarları aslında işletmenin izleyen ayın gününe kadar kullanabileceği faizsiz bir kredi türüdür. o nedenle tahsil edilen KDV tutarı kısa vadeli bir borç olan HESAPLANAN KDV hesabında ödeninceye kadar alacaklı izlenir.
Diğer taraftan işlemelerin mal ve hizmet alımlarında ödedikleri KDV ise izleyen ayın gününde HESAPLANAN KDV hesabına kaydettikleri ve ödeyecekleri KDV'den mahsup edileceğinden bir varlık hesabı olan İNDİRİLECEK KDV hesabında mahsup edilinceye kadar borçlu izlenir.
Yani işletmelerin ödedikleri KDV : İNDİRİLECEK KDV hesabında borçlu
işletmelerin tahsil ettikleri kdv : HESAPLANAN KDV hesabında alacaklı izlenir. mahsup kaydında ise ters çevrilerek kapatılırlar.
Özetle ;
İNDİRİLECEK KDV HS > HESAPLANAN KDV İSE FARK, DEVREDEN KDV hesabının borcuna
HESAP. KDV > İND. KDV + DEV. KDV İSE FARK, ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR hesabına alacak kaydedilir.
Örnek ;
İşletmenin Mart dönemi KDV hesaplarının kalanları aşağıdaki gibidir :
İndirilecek KDV hesabı :
Hesaplanan KDV hesabı :
Devreden KDV hesabı :
Mart ayı sonu KDV mahsup kaydı, şu şekilde olur;
İşletme, Mart ayında TL KDV ödemiş, TL KDV tahsil etmiştir. bu durumda devlete TL KDV borcu vardır ve bu tutarın vergi dairesine ödenmesi gerekir. Fakat, geçen aylarda TL KDV fazladan ödemesi olduğundan bu ay değil - = TL KDV borcu ortaya çıkar. Şimdi KDV mahsup kaydını yapalım ;
____________________ / ______________________
HESAP. KDV
İND. KDV
DEV KDV
ÖD. VER ve FON
____________________/ ________________________